«Большая четверка» аудиторов – спрут, накрывший весь мир

МОСКВА, 30 апреля 2021, Институт РУССТРАТ.

Сегодня обсуждение многих экономических и финансовых вопросов почти никогда не обходится без использования слов «аудит», «аудитор», «аудирование». Согласно законодательству России, под аудитом понимается деятельность по проведению проверки финансовой (бухгалтерской) отчётности и данных учёта, и выражение по результатам такой проверки обоснованного независимого мнения аудитора о достоверности такой отчётности в форме письменного аудиторского заключения.

В СССР как-то обходились без указанных мудреных слов. В ходу были «проверка», «инспектирование», «ревизия» и т.п. В Минфине СССР было мощное подразделение, которое называлось «Контрольно-ревизионным управлением» (КРУ), которое и осуществляло финансовые проверки предприятий и организаций.

Еще на закате существования СССР в стране появились представительства ряда мировых аудиторских компаний. Они готовились осваивать наш рынок. После появления на развалинах Советского Союза государства под названием «Российская Федерация» на его рынок пришли гиганты аудиторского бизнеса. Государственные финансово-экономические проверки предприятий и организаций стали стремительно замещаться аудиторскими услугами международных корпораций.

Надо сказать, что захват международными аудиторскими компаниями российского рынка произошел молниеносно. Причем ни «народные избранники» из Государственной Думы, ни многие чиновники из правительства до конца не понимали (да и до сих пор не понимают), каковы конечные цели прихода в Россию мировых гигантов аудиторского бизнеса. Многие думают, что главной целью является получение прибыли соответствующими компаниями. Боюсь, что это не совсем так. Или даже совсем не так.

На сегодняшний день, по данным Минфина России (он является регулятором рынка аудиторских услуг) в нашей стране действует более 3800 аудиторских компаний. Из них 46 отнесены к крупным фирмам отрасли. На них приходится примерно 2/3 всех доходов аудиторского бизнеса в России.

Но среди крупных аудиторских фирм Минфин особо выделяет четыре. Все они имеют иностранные вывески: Deloitte, PricewaterhouseCoopers (PwC), Ernst & Young (EY) и KPMG. На них приходится примерно в два раза больше доходов, чем на остальные 42 крупные фирмы. Без малого половина всех доходов аудиторского бизнеса в России приходится на указанные четыре фирмы с иностранными названиями.

Эти фирмы почти во всех странах мира занимают первые четыре строчки в рейтингах аудиторских компаний по доходам, численности персонала, чистой прибыли. Это так называемая «Большая четверка» ((Big-4).

На мировом рынке аудиторских и консалтинговых услуг идет острая конкурентная борьба. Еще в 80-е годы говорили о «Большой восьмерке». Но произошли два больших слияния (одно в 1989 году, другое в 1998 году). Кроме того, в 2002 году с рынка исчезла знаменитая компания «Arthur Andersen», которая была основана еще в 1913 году.

Два десятилетия назад в США разразился грандиозный скандал: рухнул энергетический гигант «Энрон», который привел к потерям акционерами многих миллиардов долларов. Успехи корпорации в бизнесе оказались липовыми. Она на протяжении ряда лет получала положительные заключения от указанной аудиторской компании. Вслед за «Энроном» на тот свет отправилась и хваленая аудиторская компания «Arthur Andersen». 

Вот уже почти два десятилетия на мировом рынке аудиторских услуг царствуют четыре компании. Которые, как отмечают эксперты, где-то жестоко конкурируют друг с другом. А чаще всего договариваются о разделе мирового рынка. Т.е. имеются признаки картельного соглашения. Deloitte, PricewaterhouseCoopers (PwC), Ernst & Young (EY) считаются англо-американскими компаниями, а KPMG – голландской.

Приведу некоторые статистические сведения о «Большой четверке». По итогам 2020 года суммарные доходы (revenues) четырех корпораций составили 157 млрд долл. А вот данные по отдельным компаниям (млрд долл.): Deloitte – 47,6; PricewaterhouseCoopers (PwC) – 43,03; Ernst & Young (EY) -37,20;  KPMG – 29,22.

Для сравнения: в 2009 году этот показатель был равен 93,8 млрд долл. Доходы выросли почти в 1,7 раза. Примечательно, что в прошлом году на фоне тяжелого вирусно-экономического кризиса «Большая четверка» сумела поддержать свои доходы на уровне 2019 года.

Можно еще добавить, что в «Большой четверке» в 2019 году общая численность сотрудников была равна 1,1 млн человек. У компании Deloitte численность сотрудников выросла со 135 тыс. человек в 2006 году до 334,8 тыс. в 2020 году, т.е. почти в 2,5 раза. 

Примечательно, что указанные фирмы являются не только чисто аудиторскими, они также занимаются консультированием, в том числе   налоговым.  Как выясняется, на консалтинг приходится больше доходов, чем на аудит (табл. 1).

Институт международных политических и экономических стратегий Русстрат

(@russtrat)